个人养老金制度：社保之外的养老“新拼图”

（一）个人养老金制度是什么

个人养老金制度是国家新推出的一项养老保险制度，属于我国养老保险体系第三支柱的重要组成部分。它是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

已经参加基本养老保险（包括城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险）的个人，都可以开通个人养老金账户。

个人养老金采取个人账户模式，由个人交费，每年缴费上限为 12000 元，参加人能够自主选择购买，符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称 “个人养老金产品”），实行完全积累，并按照国家有关规定享受税收优惠政策，比如缴费环节按限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除，投资环节计入账户的投资收益暂不征收个人所得税等。

（二）个人养老金制度的特点

个人养老金制度具备以下几个鲜明特点：

• 自愿性：和社保养老保险的强制性不同，个人养老金遵循个人自愿原则，是否参与全凭个人意愿。就是要先参加基本养老保险，具备了这个条件后，大家可以根据自身的情况和需求，自主决定是否参加个人养老金。例如，有些人如果薪资税率低于 3%，或者人生阶段中后续还有大额消费（买房买车等）暂时无法开启长期投资计划，亦或是不接受流动性损失或养老计划已经可以充裕完成的，就可以自行选择不参加。

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• 个性化：个人养老金制度给予了参保人很大的自主选择权。一方面，缴费方式比较灵活，参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算；另一方面，在投资选择上，市面上有众多类型的个人养老金产品可供挑选，例如目前已涵盖理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金、国债、特定养老储蓄、指数基金等多种产品，参加人可以依据自己的风险承受能力、投资偏好、财务规划等因素去自主选择符合规定的金融产品进行投资。像有的年轻人风险承受能力相对较高，可能会选择有增值潜力的指数基金，而一些追求稳定收益的年长投资者或许更倾向于国债投资。

• 市场化运营：个人养老金缴费可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等各类金融产品，充分发挥市场作用，营造公开公平公正的市场环境。并且，金融机构要做好个人养老金产品资产配置公示等工作，依法依规开展投资咨询服务，探索开展默认投资服务，同时还要加强对金融消费者、投资者的保护，保障参加人的知情权和自主选择权。

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此外，在领取条件方面，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，比如达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及国家规定的其他情形（例如患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金等）。在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税。总之，个人养老金制度旨在为个人提供多样化养老规划选择，与社保养老保险相互补充，共同助力大家的养老生活。

三、二者之间的联系

（一）相辅相成的关系

个人养老金制度与社保之间存在着紧密且相辅相成的关系。首先，参与个人养老金制度是有基础条件的，那就是只有正常参加了城镇职工养老保险或者城乡居民养老保险的人员，才有资格参与其中。可以说，社保是个人养老金制度得以开展的前提和基石，二者相互配合，共同为人们的退休养老生活筑牢保障防线。

打个比方，社保就像是我们养老生活的主食，能保障最基本的生活所需；而个人养老金制度则如同配菜，在主食的基础上，让养老生活变得更加丰富和有保障。例如，一位普通企业职工，一直按规定缴纳着城镇职工养老保险，在满足相应条件后，退休时可以领取到一定金额的养老金来维持基本生活开销。但如果他还参与了个人养老金制度，通过自主选择购买如理财产品、商业养老保险等金融产品进行积累，到退休时就能额外获得一笔资金，这无疑会让他的退休生活在经济上更加宽裕，生活品质也有望得到进一步提升。所以说，二者相互依存、相互补充，是一种相辅相成的存在，共同助力人们在退休后过上安稳舒适的生活。

（二）共同应对养老挑战

在如今人口老龄化不断加剧的大背景下，仅依靠社保养老保险，可能在未来无法充分满足部分人对高质量养老生活的期望。随着退休人口总数日益增多，社保基金面临的支付压力也在不断增大，尽管有诸如渐进式延迟法定退休年龄等改革举措来缓解压力，但人们在养老生活方面仍面临诸多挑战，像物价上涨、医疗成本支出增加等，都会给退休老人的生活带来不小的压力。

而个人养老金制度的出现，恰好作为一种有力补充，与社保一起发挥重要作用。它为人们提供了一个自主规划养老资金的途径，人们可以根据自身的经济状况、风险承受能力等因素，自愿参与个人养老金制度，每年按规定进行缴费，并选择合适的金融产品进行投资，让养老资金实现保值增值。

比如，一些中低收入群体，虽然社保养老金能保障基本生活，但通过参与个人养老金制度，长期积累下来，在退休后就能多一份收入，更从容地应对养老生活中的各种开销；对于高收入群体而言，也能借助个人养老金制度进一步提升养老生活的质量和保障水平。所以，二者携手共同为人们的晚年生活提供更充足的资金保障，助力大家更好地应对养老难题，让大家都能安享幸福的晚年时光。

四、二者之间的区别

（一）缴费方式差异

个人养老金制度和社保在缴费方式上有着明显不同。社保养老保险大多是由单位和个人共同缴费来完成的，像企业职工养老保险，企业一般按照其缴费总基数的 20% 缴纳，职工按照本人工资的 8% 缴纳；对于部分按规定自行缴费的人群，比如一些灵活就业人员，也是要按照相应标准履行缴费义务的，整体具有强制性，只要属于法律规定范围内的企业和个人都必须参加。
       

而个人养老金制度则完全取决于个人意愿，是否参与缴费以及每年具体缴纳多少金额，都由个人自行决定。例如，有些人考虑到当下的经济压力、未来的资金规划等因素，可能选择暂不参与个人养老金缴费；也有些人会根据自己的收入情况，在每年缴费上限 12000 元的范围内，选择合适的金额进行缴费，缴费自主性很强，与社保养老保险形成鲜明对比。

（二）资金管理不同

在资金管理方面，二者也存在差异。社保养老保险是由政府统一进行管理运营，相关部门会通过多元化投资等科学合理的方式，在保障基金安全性的基础上，尽力去实现收益性，让整个养老保险基金能够稳健地持续运转，为广大参保人员的养老待遇提供有力支撑。

反观个人养老金制度，采取的是市场化运营模式。参保人可以根据自己的风险承受能力、投资偏好等因素，自主地从市面上众多符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品中去选择适合自己的投资组合。比如，风险偏好较高且追求较高收益的年轻人，可能会倾向于选择公募基金这类产品；而偏向保守、追求资金稳定的人群或许会选择储蓄存款。相应地，由于是自主选择投资，所面临的投资风险也都由个人来承担。

（三）领取规则区别

社保养老保险在领取方面，通常是按月领取养老金，并且需要满足相应的退休年龄以及缴费年限等领取条件才行。例如，法定退休年龄一般男性为 60 周岁，女性干部为 55 周岁，女性工人为 50 周岁，同时还要求累计缴费满 15 年，只有达到这些条件，参保人员才能开始按月领取养老金，保障退休后的基本生活开销。

而个人养老金制度在达到法定退休年龄等规定条件后，领取方式相对更加灵活，参保人可以根据自身需求，选择按月、分次或者一次性领取个人养老金账户里的资金。不过需要注意的是，在领取时要按规定缴纳一定的税费，比如按 3% 的税率计算缴纳个人所得税。例如，有的参保人可能希望一次性领取用于应对大额支出，也有人愿意按月领取，让资金更细水长流地保障生活，这些都可以自主决定，与社保养老保险的领取规则呈现出了明显的区别。

五、个人养老金制度对社保的补充作用

（一）提高养老生活质量

个人养老金制度对社保有着重要的补充作用，其中之一便是能有效提高养老生活质量。对于广大参保人而言，社保养老金是保障退休后基本生活的重要支撑，但随着人们生活水平的提升以及对老年生活品质要求的提高，仅依靠社保养老金有时可能稍显不足。而个人养老金制度的出现，使得参保人可以在社保养老金的基础上，再额外获得一份补充养老金。

比如，一些人期望在退休后能有更多的资金去旅游、参加各类兴趣班或者享受更好的医疗保健服务等，通过参与个人养老金制度，按照自己的经济状况和规划，每年在缴费上限内进行缴费，并选择合适的金融产品进行投资积累，到退休时就能获得一笔可观的资金。这笔资金可以让他们的退休生活变得更加丰富多彩，生活水平也能得到进一步提升，真正实现高质量的养老生活，满足人们对于老年生活更多样化、更优质的期待。

（二）完善养老保障体系

我国一直在致力于构建更加完善、多层次、多支柱的养老保障体系，以积极应对人口老龄化带来的诸多养老压力，而个人养老金制度的实施在完善养老保障体系方面发挥着关键作用。

此前，我国的三支柱养老保险体系中，第三支柱相对薄弱，个人养老金制度的出现恰好补齐了这一短板。第一支柱社保养老保险发挥着基础性、兜底性的保障作用，保障着广大参保人员退休后的基本生活开销；第二支柱企业年金、职业年金则为部分有条件的企业职工等群体提供了补充养老保障；而个人养老金制度作为第三支柱，面向已参加基本养老保险的更广泛人群，给予大家自愿参与的机会，通过市场化运营，让参保人自主选择合适的金融产品进行投资积累，进一步充实自己的养老储备。

这三者相互配合、协同发展，共同构建起了更加稳固、多层次且功能完备的养老保障体系，使得整个养老保障更加全面，能够更好地应对人口老龄化背景下，退休人口增多、养老资金需求增大等挑战，为人们的晚年生活筑牢更加坚实的保障防线，让大家都能更安心地迎接养老生活。

（二）参与的具体流程

参与个人养老金制度，主要有以下具体操作流程：

1. 开户：

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上 12333APP 等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户。并且需要选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。目前通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。两个账户各有其功能，个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础；个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下 Ⅱ 类户进行管理，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

2. 缴费：

个人养老金缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为 12000 元，参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。例如，参加人可以根据自己的收入情况，每月固定缴纳一定金额，或者按季度、年度进行缴纳，只要在当年缴费额度上限范围内即可。

3. 选择投资产品：

在完成开户缴费后，就可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债、特定养老储蓄、指数基金等金融产品（以下统称 “个人养老金产品”）。目前个人养老金产品目录包含多种类型产品供大家选择，不同产品有着不同的风险收益特征。比如，储蓄产品本金收益有保障，适合具有 “保本” 需求的消费者；理财产品预期收益和风险相对平衡，波动较平缓；国债投资适合追求稳定收益的年长投资者；年轻人则可以选择有增值潜力的指数基金；商业养老保险收益较为稳定和确定，保障属性较为突出，适合追求稳健的投资者等。如果在选择产品时陷入 “选择困难症”，部分机构还探索开展了默认投资服务，由专业的金融机构帮助参加人作出选择，管理账户资金，默认投资服务会根据参加人的特点，如风险承受能力、年龄等因素帮助用户选择产品，并在一年后根据参加人的选择决定是否继续服务，如参加人选择继续，默认投资服务也会征求参加人意见，并根据年龄增长等变化调整投资内容。

4. 领取：

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，比如达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及国家规定的其他情形（例如患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金等）。参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社保卡银行账户。需要注意的是，在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税。

希望以上介绍能让有意向参与个人养老金制度的读者明晰整个参与流程